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代开普票十问十答~

发布时间:2021-11-03 01:37浏览次数:
本文摘要:一、什么是代开发票?代开发票是指由税务机关凭据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法例、规章以及其他规范性文件的划定,代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票以及作废代开发票的行为。二、一般纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票吗?不能。三、没有管理税务挂号的纳税人可以到税务机关代开发票吗?可以代开普通发票,一般不能代开增值税专用发票,除本总结第二条外。 四、哪些情形下可以向税务机关申请代开增值税普通发票?

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一、什么是代开发票?代开发票是指由税务机关凭据收款方(或提供劳务服务方)的申请,依照法例、规章以及其他规范性文件的划定,代为向付款方(或接受劳务服务方)开具发票以及作废代开发票的行为。二、一般纳税人可以到税务机关代开增值税专用发票吗?不能。三、没有管理税务挂号的纳税人可以到税务机关代开发票吗?可以代开普通发票,一般不能代开增值税专用发票,除本总结第二条外。

四、哪些情形下可以向税务机关申请代开增值税普通发票?(一)代开普通发票的条件1.依法不需要管理税务挂号的单元和小我私家暂时取得收入可到税务机关代开普通发票,包罗保险企业、证券经纪人、信用卡和旅游等行业的小我私家署理人收取佣金用度可以由支付方企业到税务机关申请汇总普通发票。2.正在办证或应当办而没有办证的单元和小我私家必须办证后才气代开领取营业执照到取得税务挂号期间的收入;3.已办证的单元和小我私家一般应当自己领购,而不能代开发票,除了以下情形:1)纳税人虽已领购发票,但暂时取得超出领购发票使用规模或者凌驾领用发票开具限额以外的业务收入,需要开具发票的;2)被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人,取得谋划收入需要开具发票的;3)外省(自治区、直辖市)纳税人来本辖区暂时从事谋划运动的,原则上应当根据《税务挂号治理措施》的划定,持《外出谋划运动税收治理证明》,向谋划地税务机关管理报验挂号,领取发票自行开具;确因业务量小、开票频度低的,可以申请谋划地税务机关代开。

(二)上述切合代开条件的单元和小我私家可以向税务机关申请开具增值税普通发票。不能自开增值税普通发票的小规模纳税人销售其取得的不动产,以及其他小我私家出租不动产,可以向税务机关申请代开增值税普通发票。五、申请代开增值税普通发票要报送哪些资料?上述条件报送资料的报送条件为:1.加载统一社会信用代码的营业执照(或税务挂号证)的报送条件为已管理税务挂号的纳税 人,实行实名办税的纳税人可取消报送;2.身份证件及其复印件的报送条件为自然人;3.经办人身份证明及其复印件的报送条件为单元。

六、到税务机关代开发票要交税吗,要交哪些税?代开增值税专用发票都要交税。一般来说,零星小我私家暂时谋划申请代开增值税发票,可能需要缴纳的税(费)包罗:增值税、都会维护建设税、教育费附加、地方教育附加费、水利建设基金和小我私家所得税等,有的还需要征收城镇土地使用税、房产税、印花税。增值税:代开普通发票如果是免税项目不交,小我私家按次纳税的,每次代开销售额不凌驾500元的不交;小规模纳税人当月代开发票金额、自领发票开具金额及其他未开票收入,累计不凌驾10万,季度代开累计不凌驾30万免征。

对于按次纳税和定期纳税,实际执行时,各地不大统一,一般是对于未办证的凭身份证代开的自然人,每次代开销售额不凌驾500元不交,凌驾500元要交。对于小我私家署理人汇总代开以及组织暂时挂号户享受按月10万按季30万政策,如电信,旅游,保险等汇总代开的,另有各种村委会、事业单元办组织暂时挂号的按季享受。其他小我私家接纳一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不凌驾10万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

个体工商户和其他小我私家出租住房,根据5%的征收率减按1.5%盘算应纳税额。光伏发电项目发电户(其他小我私家和不经常发生应税行为的非企业性单元),销售电力产物时可以享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。

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城建税:零星小我私家代开增值税发票,没有增值税的,就没有城建税;缴了增值税的,就有城建税。代开发票所在在市区的,税率为7%;在县城、镇的,税率为5%;不在市区、县城或镇的,税率为1%。

小规模纳税人可享受减半优惠。教育费附加:以各单元和小我私家实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,教育费附加率为3%,按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征。小规模纳税人可享受减半优惠。地方教育附加:以各单元和小我私家实际缴纳的增值税、消费税的税额为计征依据,地方教育附加率为2%,按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元)的缴纳义务人免征。

小规模纳税人可享受减半优惠。小我私家所得税:存在着较大的行业和地域差异。

通常,对自然人从事谋划所得,代开发票接纳根据开票销售额的一定比率(征收率或附征率,一般是1%或1.5%)审定盘算小我私家所得税;对自然人纳税人取得劳务酬劳所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的,部门税务机关以及接受税务机关委托代开发票的单元为其代开发票时,不再征收上述所得应缴纳的小我私家所得税,由扣缴义务人根据税法例定依法推行预扣预缴义务,并管理小我私家所得税全员全额扣缴申报。需要注意的是,小我私家产业租赁所得,以一个月内取得的收入为一次。

小我私家出租产业,一次性收取几个月租金的,仍然是以收取租金谁人月内取得的收入为一次计税,其减除用度和修缮用度只能扣除一次。房产税:代开出租不动产发票时,需要缴纳出租房产的房产税。

对于享受减征、免征增值税优惠的纳税人,确定计税依据时,成交价钱、租金收入、转让房地产取得的收入不扣减增值税额。对小我私家出租住房,不区分用途,按4%的税率征收房产税。小规模纳税人可享受减半优惠。

城镇土地使用税:代开出租不动产发票时,需要缴纳城镇土地使用税。对小我私家出租住房,不区分用途,免征城镇土地使用税。小规模纳税人可享受减半优惠。印花税:对于从事购销、加工、承揽、仓储、运输、技术等业务的零星小我私家,申请开具发票时、还可能需要附征印花税。

小规模纳税人可享受减半优惠。七、代开发票的征收率有哪些?一般是3%,除了不动产(含房地产,住房)的销售、出租适用增值税征收率为5%,小我私家出租住房是根据5%的征收率减按1.5%盘算外,有特殊划定的除外。依据:《营业税改征增值税试点实施措施》《中华人民共和国增值税暂行条例》。八、代开发票遇有填写错误、销货退回或销售折让等情形怎么办?当月发现的,收回全部联次发票(购货方没有认证抵扣),可以在防伪税控代开票系统中作废,重新开具。

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对需要重新开票的,税务机关应同时举行新开票税额与原开票税额的清算,多退少补;对无需重新开票的,按相关划定退还增值税纳税人已缴的税款或抵顶下正常申报税款。跨月发现的,不能作废。开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。

普通发票,到代开税务机关开具红字普通发票,可以在所对应的蓝字发票金额规模内开具多份红字发票。红字灵活车销售统一发票需与原蓝字灵活车销售统一发票一一对应。

九、税务机关代开发票的备注栏1.备注栏内注明纳税人名称和纳税人识别号;2.税务机关为跨县(市、区)提供不动产谋划租赁服务、修建服务的小规模纳税人(不包罗其他小我私家),代开增值税发票时,在发票备注栏中自动打印‘YD’字样;3.税务机关为纳税人代开修建服务发票时应在发票的备注栏注明修建服务发生地县(市、区)名称及项目名称;4.税务机关为小我私家保险署理人汇总代开增值税发票时,应在备注栏内注明“小我私家保险署理人汇总代开”字样;5.税务机关为出售或出租不动产代开发票时,备注栏填写销售或出租不动产纳税人的名称、纳税人识别号(或者组织机构代码)、不动产的详细地址;根据审定计税价钱征税的,“金额”栏填写不含税计税价钱,备注栏注明“审定计税价钱,实际成交含税金额×××元”;6.差额征税代开发票,通过系统中差额征税开票功效,录入含税销售额(或含税评估额)和扣除额,系统自动盘算税额和金额,备注栏自动打印“差额征税”字样;7.税务机关在代开增值税普通发票以及为其他小我私家代开增值税专用发票的备注栏上,加盖税务机关代开发票专用章。十、代开普通发票时,可不填写纳税人识别号的有哪些?代开增值税普通发票的,购置方为自然人或切合下列4项条件之一的单元(机构),纳税人识别号可不填写:1.我国在境外设立的组织机构;2.很是设组织机构;3.组织机构的内设机构;4.军队、武警队伍的序列单元等。依据:总局通告2017年第30号、总局通告2016年第16号。


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